Учёт не вёлся полгода: с чего начинать восстановление
Ситуация знакомая: бухгалтер уволился, база осталась без движения, документы лежат в коробке, а из налоговой уже пришло письмо. Паника здесь плохой помощник — восстановление делается в определённом порядке, и если его соблюдать, полгода разбирается за две-три недели.
Шаг 1. Определить точку опоры
Первое, что нужно найти, — дату, на которую данные ещё были достоверными: последняя сданная отчётность, последняя сверка с налоговой, последний закрытый месяц. Всё, что после этой даты, восстанавливается заново. Всё, что до, трогать не нужно.
Шаг 2. Собрать банк
Банковские выписки — самый надёжный источник: их нельзя «забыть» или потерять. Выписки за весь период поднимаются первыми и раскладываются по контрагентам и назначениям. Уже на этом шаге видно основную картину: кто платил, кому платили, какие налоги прошли.
Правило, которое экономит недели: сначала банк, потом касса, потом склад. Обратный порядок почти всегда приводит к переделке.
Шаг 3. Подтянуть первичку под движения
К каждому платежу подбирается основание: счёт-фактура, накладная, акт, договор. То, к чему документа нет, выписывается отдельным списком — это будущие запросы контрагентам. Не нужно останавливать работу из-за одного недостающего акта: список копится, работа идёт дальше.
Шаг 4. Зарплата и работники
Отдельный блок: табели, приказы, расчёт зарплаты и взносов за каждый месяц периода. Здесь чаще всего обнаруживается расхождение между тем, что фактически выплачено с карточек, и тем, что начислено в базе.
Шаг 5. Свести остатки и получить ОСВ
Финал восстановления — оборотно-сальдовая ведомость, в которой остатки по кассе, банку, складу и расчётам с контрагентами сходятся с фактом. Пока ОСВ не сходится, период не считается восстановленным, каким бы аккуратным ни выглядел ввод документов.
Шаг 6. Решить, что делать с отчётностью
После того как цифры получены, становится видно: где нужны уточнённые отчёты, где есть недоплата налога, а где, наоборот, переплата. Это уже разговор с конкретными суммами, а не с ощущениями.